Capital Gains Tax : भांडवली नफा कर म्हणजे काय? तो कोणत्या मालमत्ता कधी विकल्यानंतर भरावा लागतो

What is Capital Gains Tax? :भांडवली लाभ कर (Capital Gains Tax) हा शब्द तुम्ही अनेकदा ऐकला असेल. सरकार गुंतवणूकदारांवर अनेक प्रकारचे कर लादत असते. भांडवली लाभ कर हा देखील त्याचाच एक भाग आहे. हा एक कर आहे जो भांडवलाच्या विक्रीवर झालेल्या नफ्यावर लावला जातो.

 

What is Capital Gains Tax? : भांडवली लाभ कर (Capital Gains Tax) हा शब्द तुम्ही अनेकदा ऐकला असेल. सरकार गुंतवणूकदारांवर अनेक प्रकारचे कर लादत असते. भांडवली लाभ कर हा देखील त्याचाच एक भाग आहे. हा एक कर आहे जो भांडवलाच्या विक्रीवर झालेल्या नफ्यावर लावला जातो. कारण सरकार हा नफा उत्पन्नाचा एक भाग मानते. सोप्या शब्दात सांगायचे झाल्यास एखादी मालमत्ता जसे की जमीन, घर, सोने, शेअर्स, बाँड्स, बँक एफडी इत्यादींची विक्री करता तेव्हा तुम्हाला त्यावर नफा मिळतो, म्हणजेच तुम्हाला विकल्यावर मिळणारी रक्कम ही खरेदीच्या रकमेपेक्षा जास्त असते. या नफ्याला भांडवली नफा म्हणतात आणि तुम्ही तुमच्या भांडवली नफ्यावर जो कर भरता त्याला भांडवली नफा कर म्हणतात.

 

भांडवली नफा कराचे दोन प्रकार :
अल्पकालिन भांडवली नफा कर (Short Term Capital Gains Tax):

भांडवली नफा कर देखील दोन प्रकारचा असतो. जर तुम्ही स्थावर मालमत्ता खरेदी केली असेल आणि ती 2 वर्षांच्या आत विकली असेल, तर त्यात मिळालेल्या नफ्याला अल्पकालिन भांडवली नफा म्हणतात. तसेच शेअर्सच्या 1 वर्षाच्या आत विकल्या गेलेल्या शेअर्समधून मिळणारा नफा हा अल्पकालिन भांडवली नफा मानला जातो. त्यावर कर वसूल करण्यासाठी सरकार कोणतेही वेगळे दर जाहीर करत नाही. तुमच्या इतर उत्पन्नाप्रमाणे ते तुमच्या एकूण उत्पन्नात देखील जोडले जाते आणि त्यानंतर तुम्हाला तुमच्या करपात्र उत्पन्नावर कर स्लॅबनुसार कर भरावा लागतो.

दीर्घकालीन भांडवली नफा कर (Long Term Capital Gains Tax):

दीर्घकालीन भांडवली नफा ठरवण्याच्या बाबतीत वेगवेगळ्या गोष्टींसाठी वेगवेगळे कालावधी निश्चित केले आहेत. यामध्ये तुम्ही दोन वर्षांनंतर कोणतीही जमीन, घर इत्यादी विकल्यास त्यावरील नफा दीर्घकालीन भांडवली नफा समजला जातो. दागिने, रोखे आणि म्युच्युअल फंडांच्या बाबतीत, हा कालावधी 3 वर्षे निश्चित केला जातो. तर शेअर्स एका वर्षानंतर विकल्यास त्याचा नफा दीर्घकालीन भांडवली नफा म्हणून गणला जातो. साधारणपणे दीर्घकालीन भांडवली नफ्यावर 20 टक्के कर भरावा लागतो. काही प्रकरणांमध्ये ते 10 टक्के देखील असू शकते.

कॅपिटल गेन कॅल्क्युलेट करण्यासाठी कोणता फॉर्म्युला वापरला जातो?

प्रॉपर्टीच्या विक्रीवर शॉर्ट-टर्म आणि लाँग-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्सची गणना करण्यासाठी फॉर्म्युला येथे दिला आहे:

शॉर्ट–टर्म कॅपिटल गेन्स फॉर्म्युला:
विक्री विचार – अधिग्रहण खर्च – सुधारणा खर्च (जर असल्यास) – मालमत्तेच्या विक्रीसाठी झालेला खर्च.

 

शॉर्ट–टर्म कॅपिटल गेन्स फॉर्म्युला:
विक्री विचार – अधिग्रहणाची सूचकांकित किंमत – सुधारणांची सूचकांकित किंमत (जर असल्यास) – मालमत्तेच्या विक्रीसाठी झालेला खर्च.

 

प्रॉपर्टी कडून दीर्घकालीन कॅपिटल लाभांची गणना

प्रॉपर्टीच्या विक्रीवर दीर्घकालीन कॅपिटल गेन टॅक्सची स्पष्ट समज प्रदान करण्यासाठी येथे तपशीलवार टेबल आहे.

शीर्षक	वर्णन	खर्च
प्रॉपर्टीचे विक्री मूल्य	मालमत्तेच्या हस्तांतरणासाठी जमा झालेल्या किंवा प्राप्त झालेल्या मालमत्तेचे विक्री मूल्य	N/A
कमी:	ॲसेट ट्रान्सफरसाठी खर्च	कमिशन, ब्रोकरेज शुल्क, स्टँप ड्युटी इ. सारख्या खर्चाचा समावेश होतो.
कमी:	मालमत्ता संपादन खर्च: इंडेक्सेशन नंतर*	मालमत्ता प्राप्त करण्यासाठी झालेल्या खर्चाचा संदर्भ देतो.
कमी:	ॲसेट सुधारणाचा खर्च: इंडेक्सेशन नंतर*	संपादनानंतर कोणत्याही सुधारणा आणि प्रॉपर्टीमध्ये सुधारणा झालेल्या खर्चाचा संदर्भ देतो.
लाँग-टर्म कॅपिटल गेन्स: एकूण	गणना केलेली रक्कम	N/A
कमी:	सूट	सेक्शन 54, 54B, 54EC अंतर्गत उपलब्ध
लाँग-टर्म कॅपिटल गेन्स: नेट	गणना केलेली रक्कम	N/A

 

नोंद: महागाईचा घटक घडल्यानंतर इंडेक्सेशन ॲसेटच्या खर्चाची गणना करते.  :

आर्थिक वर्ष	कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स
2023-24	348
2022-23	331
2021-22	317
2020-21	301
2019-20	289
2018-19	280
2017-18	272

मालमत्तेवर दीर्घकालीन भांडवली नफ्यावर कर सवलत :

प्रॉपर्टीवरील एलटीसीजी भारतातील टॅक्सेशनच्या अधीन आहे, परंतु प्राप्तिकर कायदा टॅक्स दायित्व कमी करण्यात मदत करण्यासाठी काही सवलत प्रदान करते. जर विक्रीतून मिळालेली रक्कम विशिष्ट कालावधीमध्ये विशिष्ट मालमत्तेमध्ये गुंतवणूक केली गेली तर ही सूट उपलब्ध आहे. उपलब्ध असलेली सर्वात सामान्य सवलत प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 54 अंतर्गत आहे, जे करदात्यांना एलटीसीजी कर दायित्वावर सूट क्लेम करण्याची परवानगी देते जर ते दोन वर्षांमध्ये दुसरी निवासी प्रॉपर्टी खरेदी करण्यासाठी विक्री कमाल वापरतात.

 

कलम 54 अंतर्गत उपलब्ध कर सवलत :

जर तुम्ही निवासी प्रॉपर्टी विकला आणि दुसरी निवासी प्रॉपर्टी खरेदी करण्यासाठी दोन वर्षांच्या आत मार्ग वापरल्यास तुम्ही प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 54 अंतर्गत सूट क्लेम करू शकता. सूट एलटीसीजी किंवा नवीन प्रॉपर्टीमध्ये इन्व्हेस्ट केलेली रक्कम, जे कमी असेल ते, समान आहे.

सूट प्राप्त करण्यासाठी, निर्धारितीने खालील अटी पूर्ण करणे आवश्यक आहे.

• निर्धारितीने विद्यमान प्रॉपर्टी विक्रीपूर्वी किंवा त्याच्या विक्रीनंतर दोन वर्षांपूर्वी एक वर्षापूर्वी नवीन प्रॉपर्टी खरेदी करणे आवश्यक आहे.
• जरी निर्धारिती नवीन प्रॉपर्टी खरेदी करण्यासाठी सवलत क्लेम करू शकतो, तरीही प्रॉपर्टी निर्माण करण्यासाठी झालेल्या खर्चावर सूट लागू होते. येथे, निर्धारितीने प्रॉपर्टी विक्री केल्याच्या तारखेपासून तीन वर्षांच्या आत बांधकाम पूर्ण करणे आवश्यक आहे.
• जर निर्धारितीने खरेदीच्या तीन वर्षांच्या आत नवीन प्रॉपर्टी विकली तर सूट परत केली जाईल.
• सवलतीचा लाभ घेण्यासाठी, निर्धारितीने प्रॉपर्टीच्या विक्रीतून मिळालेला नफा इन्व्हेस्ट करणे आवश्यक आहे आणि विक्री प्राप्ती नाही. याचा अर्थ असा की नवीन प्रॉपर्टीची किंमत पूर्वी प्राप्त कॅपिटल लाभांपेक्षा जास्त नसावी. म्हणून, कर सवलत केवळ भांडवली लाभाच्या संख्येवर लागू होते आणि संपूर्ण विक्री रक्कम नाही.

कलम 54ईसी अंतर्गत उपलब्ध कर सवलत :

सेक्शन 54EC अंतर्गत, करदाता नॅशनल हायवेज ऑथोरिटी ऑफ इंडिया (NHAI) किंवा ग्रामीण इलेक्ट्रिफिकेशन कॉर्पोरेशन (REC) द्वारे जारी केलेल्या विक्री मालामध्ये गुंतवणूक करून लाँग टर्म कॅपिटल गेन (LTCG) कर दायित्वावर सूट मिळवू शकतात. सूट प्रति आर्थिक वर्ष ₹50 लाख पर्यंत मर्यादित आहे.

करदात्याने इन्व्हेस्टमेंटच्या तारखेपासून किमान पाच वर्षांसाठी बाँड्स धारण केले पाहिजेत. जर या कालावधीपूर्वी बाँड्सची विक्री केली गेली तर क्लेम केलेली सूट परत केली जाईल.

 

कलम 54B अंतर्गत उपलब्ध कर सवलत :

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 54B अंतर्गत, करदाता कृषी जमिनीतील विक्री मालाची गुंतवणूक करून दीर्घकालीन भांडवली लाभ (एलटीसीजी) कर दायित्वावर सूट मिळवू शकतात. सेक्शन 54B अंतर्गत सवलत अशा व्यक्ती आणि एचयूएफ साठी उपलब्ध आहे ज्यांनी निवासी प्रॉपर्टी व्यतिरिक्त दीर्घकालीन कॅपिटल ॲसेट विकली आहे आणि अशा विक्रीतून एलटीसीजी झाली आहे.

एकदा खरेदी केल्यानंतर, निर्धारितीने खरेदीच्या तारखेनंतर लगेच किमान दोन वर्षांच्या कालावधीसाठी शेतीच्या उद्देशाने जमीन वापरणे आवश्यक आहे. कलम 54B अंतर्गत उपलब्ध कमाल सवलत ₹50 लाखांपर्यंत आहे.

 

 

सोन्याच्या विक्रीवर कर सूट :
प्राप्तिकराच्या कलम ५४एफ अंतर्गत तुम्हाला घराच्या मालमत्तेशिवाय शेअर्स, सोने, बाँड विकून झालेल्या दीर्घकालीन भांडवली नफ्यावर कर सूटचा दावा करू शकता. मात्र, यासाठी काही अटी आहेत. तुम्ही सोने विकून मिळालेल्या पैशातून घर खरेदी केले किंवा घर बांधण्यासाठी खर्च केली, तर सोने विकून मिळालेल्या नफ्यावर आयकर कलम ५४एफ अंतर्गत कर सूट मिळू शकते.

सोन्याच्या विक्रीतून मिळणाऱ्या नफ्याच्या रकमेवर कर बचत कशी करायची?

• सोने विकल्यानंतर १-२ वर्षांत तुम्हाला नवीन निवासी मालमत्ता खरेदी करणे भाग आहे
• किंवा तुम्हाला सोन्याच्या विक्रीतून मिळालेल्या रकमेच्या तीन वर्षांच्या आत नवीन निवासी मालमत्ता बनवावी लागेल.
• सोने विकून झालेला नफा NHAI, REC बाँडमध्ये गुंतवून दीर्घकालीन भांडवली लाभ कर भरण्यापासून वाचवता येतो. परंतु यासाठी सोन्याचे असेट विकल्यापासून ६ महिन्यांच्या आत या बाँडमध्ये गुंतवणूक करावी लागेल. 54EC बाँडमध्ये कमाल गुंतवणूक मर्यादा ५०,००,००० रुपये आहे.
• आयकर रिटर्न भरण्याच्या तारखेपूर्वी तुम्ही घर खरेदी किंवा बांधण्यासाठी संपूर्ण रक्कम खर्च करू शकत नसाल असे गृहीत धरल्यास तुम्ही कोणत्याही सार्वजनिक क्षेत्रातील बँकेच्या भांडवली नफा खात्यात सोने विकल्यावर मिळालेली रक्कम जमा करू शकता. आणि निर्धारित कालमर्यादेत, तुम्ही नवीन निवासी मालमत्ता खरेदी करू शकता किंवा मिळवू शकता.

Tax Rates – Long-Term Capital Gains and Short-Term Capital Gains

 

Tax Type	Condition	Applicable Tax
Long-term capital gains tax (LTCG)	Sale of: – Equity shares – units of equity oriented mutual fund	10% over and above Rs 1 lakh
	Others	20%
Short-term capital gains tax (STCG)	When Securities Transaction Tax (STT) is not applicable	Normal slab rates
	When STT is applicable	15%.

Tax on Equity and Debt Mutual Funds

Gains made on the sale of Debts Funds and Equity Funds are treated differently. Any fund that invests heavily in equities (more than 65% of their total portfolio) is called an equity fund.

Funds	On or before 1 April 2023		Effective 1 April 2023
	Short-Term Gains	Long-Term Gains	Short-Term Gains	Long-Term Gains
Debt Funds	At tax slab rates of the individual	10% without indexation or 20% with indexation whichever is lower	At tax slab rates of the individual	At tax slab rates of the individual
Equity Funds	15%	10% over and above Rs 1 lakh without indexation	15%	10% over and above Rs 1 lakh without indexation